Effectieve lasten voor uitkeringen (tarieven 2018) 

De tijden dat je je IB op een bierviltje kon uitrekenen zijn echt voorbij!
Vroeger was het simpel: schijf 4 was 52%, schijf 3 was 42% en schijf 2 bijna 42%. En het fiscaal gunstig plannen van het stamrecht was vooral ervoor zorgen dat je net beneden de 52% grens bleef.
Maar er zijn de afgelopen jaren enkele zaken veranderd. In het kort (waarbij ik niet inga op schijf 1 en het toeslagencircus):

1. De heffing in de schijven 2 en 3 is nu 40.85%. Dat lijkt een verbetering t.o.v. de klassieke 42%. Maar dan...
2. De algemene heffingskorting (AHK) is inkomensafhankelijk gemaakt: deze wordt lineair afgebouwd in de schijven 2 en 3, dus tussen € 20142 en € 68507. In de praktijk betekent dat in de schijven 2 en 3 een ordinaire belastingverhoging van 4,683%! Grmpff...
3. Ook is toegevoegd de inkomensafhankelijke bijdrage zorgverzekeringswet ("bijdrage ZVW"). Deze bijdrage ZVW wordt berekend over het totale inkomen en daarover moet de uitkerende instantie (dus ook een stamrecht BV!) 5,65% afdragen. De bijdrage is "getopt": over het deel boven € 54614 is de bijdrage nihil. Strikt genomen is dit geen belasting maar het zorgt er wel voor dat je gewoon minder netto overhoudt!
4. Deze pagina is bedoeld voor de uitkeringsfase van het stamrecht dus ik neem geen arbeidskorting mee. En ik houd ook geen rekening met ouderenkorting!

We zien dus nu dat schijf 2 effectief wordt "belast" met 40.85 + 4.683 + 5.65 = 51.2% (afgerond). In schijf 3 geldt hetzelfde, maar dan tot de ZVW bovengrens van € 54614. Boven die grens (tot € 68507) is er geen bijdrage ZVW en wordt de effectieve belasting 45.53%. Schijf 4 vanaf € 68507 is 51.95%.
Voor mensen met AOW ziet het plaatje er zoals gebruikelijk wat gunstiger uit.

Als we alleen bovenstaande zaken in aanmerking nemen dan geldt de volgende tabel voor 2018:


Kortom: uitkeringen zodanig plannen dat je net in de 42% schaal blijft is er niet meer bij. De enige fiscaal interessante zaken lijken nog het uitstellen tot na de AOW leeftijd (maar zie ook "VpB schade") en gebruik maken van het gebied tussen € 54614 en € 68507. Je kunt ook nog wachten tot 2019 omdat dan de tarieven wat lager uitvallen.
Er is nog een aspect dat in sommige gevallen meespeelt: de ouderenkorting. Bij een inkomen hoger dan 36346 mis je de hele ouderenkorting van 1346! Dus in voorkomende gevallen is het verstandig daar net onder te blijven!
Voor degenen die er plezier in hebben (stukje zelfkastijding): de volledige rekenregels inkomstenbelasting staan op de site van de BD.

En hier is, met de nodige slagen om de arm omdat nog niet alle tarieven bekend zijn, de voorlopige tabel voor 2019:

Opmerkingen: onbekend zijn nog de bijdrage ZVW en de bovengrens ervan, ik heb hier nog maar even de waarden van 2018 staan.

Enne: "Slechts 2 schijven!"? Nee hoor, vanwege de ondergrens voor de inkomensafhankelijke algemene heffingskorting blijft de onderste schijf eigenlijk gewoon bestaan! En er is een tussenschijf voor >AOW dus het blijven 4 schijven. En dan heb ik het nog niet eens over alle andere grenzen die er zijn zoals de ouderenkorting, arbeidskorting etc etc. Politieke marketing zullen we maar zeggen.

Het devies van de Stamrecht Ingenieur: Vakkundig, snel en goedkoop!

Contact: 06 13 99 44 03 of zie de contact pagina